Cómo hacer el control y seguimiento de auditorías

En esta sesión Olga Torres, directora de operaciones en Pirani, nos enseña por qué hacer supervisión de trabajos de auditoría, los tipos de evaluaciones, qué incluye la evaluación de desempeño de la función de AI, las etapas para el monitoreo de AI, el establecimiento objetivos, medición y mejora del desempeño y sobre reportes y comunicación los trabajos.

Contexto

El Principio 12 "Mejorar la Calidad" de las Global Internal Audit Standards (GIAS), publicadas en 2023, establece que la función de auditoría interna debe estar comprometida con la mejora continua de la calidad de sus servicios. Por esto proporciona lineamientos sobre cómo las actividades de auditoría interna deben ser monitoreadas, evaluadas y reportadas para garantizar que se cumplan los objetivos y se mantenga la efectividad y eficiencia del proceso.

Global Internal Audit Standards (GIAS)

Norma 1300: Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad (QAIP):

Norma 1311: Evaluaciones Internas:

Norma Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (IIA)

¿Por qué hacer supervisión de trabajos de auditoría? 

• Asegurar que la función de auditoría interna cumpla con los estándares profesionales y ofrezca valor a la organización.
• Detectar y abordar posibles debilidades o deficiencias en los procesos de auditoría interna.
• Promover el crecimiento y desarrollo continuo de los auditores internos.
• Implementar un proceso continuo de mejora en la función de auditoría interna.

Tipos de evaluaciones

• Evaluación Interna
• Evaluación Externa

¿Qué incluye la evaluación de desempeño de la función de AI?

Evaluar la eficacia y eficiencia de la Función de Auditoría Interna incluye:

• Revisión de los objetivos de desempeño de la Función de Auditoría Interna, incluyendo:
  • Conformidad con las Normas, leyes y regulaciones 
  • Capacidad para cumplir el Mandato de Auditoría Interna
  • Avances para completar el Plan de Auditoría Interna. 
• Consideración de los resultados del Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad de la Función de Auditoría Interna.
• Determinación del nivel de alcance de los objetivos de la Función de Auditoría Interna.

Etapas para el monitoreo de AI

• Establecimiento de objetivos de desempeño
• Medición del  desempeño
• Mejora del desempeño en los trabajos
• Reportes de desempeño

Establecimiento objetivos de desempeño 

El establecimiento de objetivos de desempeño debería tener en cuenta los resultados deseados, articulados en:

• Los Principios de las Normas Globales de Auditoría Interna. 
• El Estatuto de Auditoría Interna. 
• La Estrategia de la Función de Auditoría Interna.

¿Qué evaluar?

• Cobertura de los objetivos de los trabajos que se prevé revisar de acuerdo con el Mandato de Auditoría Interna.
• El porcentaje de recomendaciones o planes de acción completadas por la Dirección / Gerencia que generan los resultados deseados, de acuerdo con el seguimiento realizado por la Función de Auditoría Interna.
• La satisfacción de las partes interesadas con respecto a su comprensión de los objetivos de los trabajos, su oportunidad y la claridad de las conclusiones. 
• El porcentaje del Plan de Auditoría Interna (con sus ajustes aprobados) completado a tiempo.
• Evaluaciones de calidad que confirmen que las competencias son adecuadas para la ejecución de los trabajos previstos de Auditoría Interna.  
•  La satisfacción de las partes interesadas con respecto a su comprensión de los objetivos de los trabajos, su oportunidad y la claridad de las conclusiones.
• Cumplimiento regulatorio sobre prácticas de la función de auditoría interna.