Conoce el rol de un comité de Auditoría Interna

Trazar un comité de Auditoría Interna en una empresa del sector financiero no solo es cuestión de cumplir con la normativa, sino también para tener control del futuro de la organización y disminuir riesgos que podrían amenazarla o llevarla al colapso.

Es aquí donde está la importancia de crear un comité de Auditoría Interna, que tiene como labor supervisar las acciones de control, trazar estrategias para mejorar los procesos, supervisar el cumplimiento de políticas internas; así como identificar los principales riesgos financieros y de negocios de la compañía para gestionarlos. Lee: Tipos de control interno de una empresa.

Asimismo, este órgano, conformado por miembros de la junta o del consejo directivo y personas independientes a la administración de la entidad, hace una regulación al interior de la organización y analiza la información propia que recopiló como mecanismo de autorregulación en la que se incluyen reglamentos, acuerdos, actas de junta directiva, resoluciones y políticas.

El comité de auditoría debe tener una supervisión de calidad y autenticidad de la información de los estados financieros; así como del proceso de control interno, de la eficiencia y objetividad de la información recopilada para evaluarla.

Este organismo ayuda a alinear la organización para que todas las áreas comprendan su misión, visión, principios, valores, objetivos, metas, procesos, métodos, tecnología y finanzas.

Además, tiene la responsabilidad de asesorar al consejo de Administración en los sistemas de control interno y de gestión de riesgos; de supervisar la información financiera, el cumplimiento normativo, la comunicación con terceros y la auditoría externa. 

Plan de auditoría interna 

Para elaborar un plan de auditoría interna, los miembros del equipo, que normalmente está integrado por tres o cinco personas, deben tener claridad sobre objetivos, alcance y criterios de la auditoría, de las unidades y áreas que serán supervisadas, del cronograma de reuniones y actividades de auditoría. Para saber más, puedes leer: ¿Cómo hacer un plan de auditoría interna?

Los auditores deberán tener objetividad y liderazgo, conocer a profundidad las actividades de negocio de la compañía y contar con total independencia y autonomía para la toma de decisiones; conocer los reportes financieros. 

El equipo está conformado por un auditor líder y auditores. El primero se asegura de que se cumpla el plan que se trazó; mientras que los auditores se encargan de planear y desarrollar las tareas asignadas; recopilar y analizar las evidencias para proponer conclusiones, documentar los resultados, así como redactar informes.

Normalmente, se reúnen cuatro veces al año, una vez cada trimestre, pero eso no significa que no tengan encuentros extraordinarios si se llegase a presentar un imprevisto. En las cuatro reuniones se evaluará la efectividad del programa anual, los impedimentos, las principales deficiencias de control interno o cumplimiento normativo y los resultados del trabajo desarrollado de control.

El  comité es clave para que la organización sea eficaz, sostenible y confiable. La autorregulación ayuda a tener transparencia en el manejo de recursos y de la información interna, beneficia el gobierno corporativo; ayuda a cumplir los objetivos y a reforzar los valores éticos de los miembros de la organización.