El ambiente de control interno se refiere al entorno que influye en los integrantes de una organización y en el control de sus actividades. Este ambiente es la base de la administración de riesgos corporativos, pues proporciona disciplina y estructura, además, impacta en todos los componentes de la gestión de riesgo.
Para que este ambiente de control interno funcione, es necesario que se integren los siguientes elementos:
Filosofía de administración
Toda entidad debe contar con una filosofía uniforme de gestión de riesgos. Esto tiene que ver con la asignación de las responsabilidades que facilitan el cumplimiento de los objetivos y de la misión de la empresa. Asimismo, es importante establecer si se privilegia la adecuada gestión de riesgos por encima de la búsqueda de la rentabilidad.
Es importante recordar que si la organización quiere gestionar correctamente sus riesgos, es decir, identificarlos, evaluarlos, controlarlos y monitorearlos constantemente para prevenir su materialización o mitigar su impacto. Una solución tecnológica como el software de Pirani le sirve para facilitar este proceso y tenerlo en una sola plataforma.
La empresa debe determinar si está dispuesta a exponerse a un alto riesgo para conseguir sus objetivos o si, por el contrario, es adversa a este. Antes de planificar o realizar un negocio, las diferentes áreas de la organización deben evaluar la aplicación de las medidas de tratamiento necesarias para realizar una gestión adecuada.
Es necesario tener un directorio sensibilizado y comprometido con la gestión de riesgos, este debe ejercer de forma pertinente sus funciones de supervisión. Por tanto, el directorio debe tener experiencia y reputación para tomar decisiones, así como una independencia frente a la gerencia.
Determinar los valores éticos y de conducta permite mantener la consistencia del ambiente de control interno. En ese sentido, las organizaciones deben asegurarse de que los valores sean vinculantes para todos los colaboradores; es decir, que se extiendan a todas las áreas y a las empresas relacionadas. Asimismo, es recomendable promover negocios socialmente responsables y apoyar la confianza de los stakeholders.
La organización debe realizar un análisis adecuado de las habilidades de sus trabajadores, y, a partir de esa evaluación, enfocarse en perfeccionar los conocimientos y las aptitudes de su recurso humano.
Es fundamental que cada empresa establezca una estructura con responsabilidades claramente definidas. Por tanto, debe contar con un directorio, gerencias, un comité de auditoría, un oficial de cumplimiento y unidades especializadas que apoyen la gestión.
Las personas que pertenecen a la organización deben estar autorizadas para ejecutar sus labores. Por eso, son indispensables niveles jerárquicos para decidir y supervisar. Así, las facultades para la toma de decisiones se encontrarán centralizadas y descentralizadas.
Establecer prácticas para la contratación, orientación, formación, entrenamiento y compensación es un proceso fundamental del ambiente de control interno. De la misma manera, las organizaciones deben determinar los mecanismos y las reglas para sancionar el incumplimiento de normas por parte de sus integrantes.
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