Aprende las principales causas del fraude interno

En esta sesión Luis Felipe Perdomo, experto en riesgos de Pirani, nos explica qué es fraude, nos muestra casos reales de fraude, composición del triángulo del fraude, enseña cuál es el perfil del defraudador y datos a tener en cuenta.

Fraude

Cualquier acto ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de confianza. Estos actos no requieren la aplicación de amenaza de violencia o de fuerza física. Los fraudes son perpetrados por individuos y por organizaciones para obtener dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o pérdidas de servicios, o para asegurarse ventajas personales o de negocio.

Fraude( Auditoría forense): el fraude financiero es la distorsión de la información financiera obteniendo un beneficio deshonesto, esta distorsión se puede enfocar de forma positiva, aparentando que la empresa tiene todo en orden y económicamente es muy sólida y negativa, cuando se presenta una empresa que tiene muchos problemas de liquidez.

Caso Jérôme Kerviel

Cronología de una estafa

24 de enero de 2007. Société Générale acusa a su empleado Jérôme Kerviel de haber invertido con dinero del banco por un importe cercano a los 50.000 millones de euros. Deshacer estas posiciones habría provocado unas pérdidas de 4.900 millones de euros.

26 de enero de 2007. Kerviel se presenta en un juzgado y asegura que toda la operativa era conocida y alentada por los directivos de Société.

Septiembre de 2010. Kerviel es condenado en primera instancia a cinco años de cárcel y a devolver los 4.900 millones de euros. Febrero de 2014. El exbróker peregrina de París a Roma para quejarse al Papa Francisco de su situación, lo que no impide que el Tribunal Supremo francés ratifique la sentencia.

El Caso MF Global

En vez de simplemente comprar bonos soberanos de la zona Euro para tener exposición a éstos venía en gran parte de su tratamiento contable: posibilidad de registrar ganancias inmediatas de corto plazo y de dejar a estas exposiciones fuera del balance. MF Global apostó por exponerse a la deuda soberana irlandesa, portuguesa, italiana, española y belga. No debe olvidarse que en eso tiempos esos bonos ya estaban con valores muy castigados, y muchos pensaban que podían venderse mejor más tarde.

MF Global era al comienzo básicamente una simple corredora (broker) que efectuaba trading por cuenta de sus clientes, y préstamos de corto plazo a éstos, y que era el resultado de la fusión sucesiva de varias empresas norteamericanas e inglesas. En el año 2008 sufrió un grave incidente de riesgo operacional, por las acciones indebidas de un empleado; ese incidente demostró la debilidad de sus controles internos. Además, con la crisis, su modelo de negocio mostró limitaciones, pues los volúmenes de negociación bajaron en un contexto más competitivo, y las tasas de interés (y los márgenes) también.

PRESIONES

• Financieras
• Familiares 
• De trabajo
• Vicios

OPORTUNIDADES (de cometerlo, ocultarlo y/o evitar el castigo)

• Inexistencia de grupo de controles que prevengan o detecten comportamiento fraudulento.
• Inhabilidad para juzgar la calidad del desempeño.
• Perpetradores no son castigados o disciplinados.
• Inexistencia de Auditoría.

SER

La organización me lo debe:

• Únicamente es un préstamo, lo voy a pagar
• Nadie sale herido 
• Merezco más de lo que gano 
• Es por un buen propósito
• Algo debe ser sacrificado, mi integridad (interno) o mi reputación (externo) 
• La empresa tiene mucha plata
• Solo por esta vez, no lo vuelvo a hacer

¿Cuál es el perfil del defraudador?

El resultado estadístico del estudio realizado, a partir de la capacitación por frecuencias de fraudes y de importes de los mismos, nos desprende el siguiente gráfico.

Fraude: datos a tener en cuenta

• 12-18 meses de media es lo que se tarda en ser detectado.
• 38% de los casos de fraude se concentran en operaciones, contabilidad y ventas.
• 42% se detecta a través de denuncias por parte de los empleados.
• 8% de los fraudes implican el uso de criptomonedas.
• 16% de los casos fue detectado por Auditoría interna.
• 40% de los fraudes se llevan a cabo a través del email.

Evolución del modelo COSO I al COSO II - ERM

Con la actualización se pretende: 

• Mayor comprensión del valor de la gestión de riesgo para definir y ejecutar la estrategia
• Alineación entre el desempeño y gestión de riesgos
• Acondiciona de mejor manera las expectativas de gobierno y supervisión
• Reconoce la globalización de los mercados y las operaciones, así como el incremento de la volatilidad, complejidad y ambigüedad de los negocios.
• Presenta nuevos caminos para ver el riesgo, para alcanzar los objetivos en un contexto de negocios de alta complejidad.
• Mayor transparencia hacia las partes relacionadas.
• Interpreta la evolución de la tecnología y la proliferación del análisis de datos que soporta la toma de decisiones.
• Establece definiciones claves, componentes y principios para todos los niveles de la gestión de riesgos.

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