Razones para realizar una auditoría basada en riesgos

Una auditoría basada en riesgos permite a las organizaciones la identificación, evaluación y gestión de los diferentes tipos de riesgos (operativos, financieros, administrativos, etc.) que tienen el potencial de afectar u obstaculizar el cumplimiento de los objetivos estratégicos de la organización. 

En este artículo te contamos más sobre por qué realizar auditorías basadas en riesgos.

¿Qué es la auditoría interna?

Para entender la importancia de realizar auditorías internas basadas en riesgos, primero hay que tener claro en qué consiste una auditoría interna. 

Según el Instituto de Auditores Internos (IIA), la auditoría interna “es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”.

En general, la función de auditoría interna es fundamental en cualquier organización pues ayuda a lograr que los procesos organizacionales realmente sean efectivos y eficientes y estén alineados a los objetivos estratégicos, esto a partir de la revisión y control que ejerce, así como de las recomendaciones de mejora que brinda. 

¿Qué es la auditoría basada en riesgos?

Ahora bien, más allá de las auditorías internas tradicionales, también existe el enfoque de auditoría basada en riesgos, es decir, aquella que tiene en cuenta los diferentes factores internos y externos que generan incertidumbre y que pueden afectar negativamente a la organización en el logro de sus objetivos.

Este tipo de auditoría está centrada en la identificación y evaluación de los diferentes riesgos que pueden afectar los objetivos estratégicos de la organización, sean de tipo financiero, operacional, de cumplimiento normativo, de lavado de dinero, entre otros más. 

La auditoría basada en riesgos básicamente considera las siguientes acciones:

1. Identificación de los riesgos.
2. Evaluación de los riesgos.
3. Definición de los procedimientos de auditoría para la evaluación de los controles que implementados para mitigar los riesgos.
4. Ejecución de la auditoría.
5. Comunicación de los resultados, es decir, la presentación del informe de auditoría con los hallazgos, las conclusiones y las recomendaciones u oportunidades de mejora. Este informe debe presentarse tanto a la alta dirección como al consejo de administración. 

¿Por qué realizar una auditoría basada en riesgos?

La auditoría basada en riesgos le agrega mucho valor a las organizaciones. Estas son algunas razones por las que es importante llevarla a cabo: 

• Asegurar que los controles que se definieron para la mitigación de los riesgos sí están siendo implementados y cumplen con su objetivo. Esto es clave porque si un control no se ejecuta o no es lo suficientemente eficaz, hay una mayor posibilidad de que el riesgo se materialice. 

• Crear valor gracias a la gestión de riesgos y la toma oportuna de decisiones que permiten proteger la organización y asegurar su continuidad. 

• Lograr los objetivos organizacionales pues este tipo de auditoría permite saber cuál o cuáles objetivos pueden verse afectados por los riesgos, además de tener claro los controles asociados a los riesgos, cuáles de estos hay que mejorar, etc. Todo esto facilita el cumplimiento de objetivos y ayuda a proteger a la organización. 

• Alcanzar mayor eficiencia en la operatividad de la organización porque se pueden priorizar aquellas áreas donde hay más riesgos críticos o de alto impacto, es decir, los esfuerzos se enfocan allí y esto mejora los procesos. 

• Priorizar los hallazgos y las recomendaciones con el fin de poder agregar mayor valor que permita el logro de los objetivos estratégicos. 

• Mejorar la mitigación de los riesgos gracias a la revisión y seguimiento de los controles, además de la eficiencia. 

• Optimizar los recursos de la auditoría al enfocarse principalmente en aquellas áreas y procesos donde hay más riesgos críticos. 

Por todo lo anterior es muy recomendable que las organizaciones lleven a cabo auditorías basadas en riesgos, sin embargo, para que estas sean realmente efectivas y agreguen valor es necesario que el auditor interno conozca muy bien la organización, sus áreas y procesos y cuente con el apoyo de todo el personal involucrado para que pueda tener una visión completa de los procesos, los riesgos y controles que aplican. 

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