Regulaciones en Honduras para Prevenir el Lavado de Activos en 2024

En un mundo cada vez más interconectado, la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo se ha convertido en una prioridad global. Honduras, consciente de los desafíos que representan estas amenazas, ha establecido un marco normativo detallado para regular las actividades de las cooperativas en relación con la prevención de LA/FT.

La normativa hondureña exige a las cooperativas no solo cumplir con estándares internacionales, sino también adoptar un enfoque proactivo y basado en riesgos, que garantice la implementación efectiva de controles y medidas preventivas. En este artículo, exploraremos en detalle las obligaciones impuestas a las cooperativas en Honduras, según los artículos más relevantes de la normativa vigente, subrayando la importancia de un enfoque basado en riesgos (EBR) y la necesidad de una sólida cultura de cumplimiento.

Enfoque Basado en Riesgo 

La normativa del enfoque basado en riesgo establece que las cooperativas deben adoptar un enfoque basado en riesgo (EBR) para gestionar los riesgos relacionados con el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo (LD/FT). Este enfoque implica que cada cooperativa debe identificar, evaluar y mitigar los riesgos de manera proporcional a la naturaleza y magnitud de los mismos. Esto significa que no todas las cooperativas enfrentan los mismos niveles de riesgo, por lo que las medidas deben alinearse con sus evaluaciones de riesgo específicas.

Implementación del Enfoque Basado en Riesgo

La implementación de un Enfoque Basado en Riesgo (EBR), como establece el Artículo 4, es crucial porque permite a las cooperativas priorizar y asignar recursos de manera eficiente para prevenir el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo (LA/FT). Al identificar, evaluar y mitigar los riesgos específicos que enfrentan, las cooperativas pueden adoptar medidas de control proporcionadas y adecuadas, asegurando una gestión efectiva del riesgo que no solo cumple con las normativas, sino que también protege la integridad financiera de la organización

1. Las cooperativas deben realizar un análisis exhaustivo para identificar los riesgos potenciales de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (LA/FT). Esto incluye evaluar la naturaleza de las transacciones, los perfiles de los miembros, la ubicación geográfica de las operaciones y la vulnerabilidad de los productos y servicios ofrecidos.
   
   
2. Una vez identificados los riesgos, es crucial implementar controles internos para mitigarlos. Estos controles deben ser adecuados y estar documentados, asegurando que la cooperativa esté preparada para responder a eventualidades.
   
   
3. Todo el proceso de evaluación y mitigación de riesgos debe estar debidamente documentado. Además, CONSUCOOP, la entidad reguladora, tiene la autoridad para verificar la efectividad del sistema de gestión de riesgos de la cooperativa, lo que puede resultar en la implementación de medidas adicionales o simplificadas, dependiendo del riesgo detectado.
   
   

Programa de Cumplimiento y Buen Gobierno

Componentes del Programa de Cumplimiento

La importancia de que cada cooperativa implemente un programa de cumplimiento que siga estándares internacionales en gestión de riesgos y buen gobierno. Este programa debe estar fundamentado en principios clave como la buena gobernanza, la proporcionalidad, la transparencia, la responsabilidad y la sostenibilidad.

1. La estructura de gobernanza tiene que asegurar que las decisiones relacionadas con la gestión de riesgos se tomen de manera transparente y responsable. La Junta Directiva y la alta dirección deben liderar este esfuerzo, estableciendo políticas claras que alineen los objetivos de la cooperativa con las mejores prácticas internacionales.
   
   
2. Las políticas y procedimientos implementados deben ser proporcionales a los riesgos identificados. Asimismo, es esencial mantener un alto nivel de transparencia en la comunicación de estas políticas, tanto a nivel interno como con las partes interesadas.
   
   
3. Es fundamental que la cooperativa mantenga un sistema de cumplimiento sostenible a largo plazo. Para ello, se requiere la asignación adecuada de recursos y la formación continua del personal en áreas clave.

Sistema de Gestión de Cumplimiento

Los elementos fundamentales para diseñar e implementar un Sistema de Gestión de Cumplimiento de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (SGCR de LA/FT) en las cooperativas hondureñas. Este sistema debe incluir una clara asignación de roles y responsabilidades, garantizar la formación continua del personal, establecer procesos efectivos de comunicación y documentación, y adoptar una metodología sólida para la evaluación de riesgos. Además, se requiere la implementación de controles de debida diligencia, un sistema de monitoreo de transacciones y un seguimiento constante del programa de cumplimiento, asegurando así que la cooperativa no solo cumpla con las normativas, sino que también mantenga una estructura organizacional capaz de prevenir y detectar riesgos de manera proactiva.

Si deseas conocer más sobre el lavado de activos, te invitamos a leer el siguiente artículo sobre buenas prácticas para prevenir el lavado de activos.

Elementos del Sistema de Gestión de la Concienciación sobre Riesgos de Financiación del Terrorismo:

Responsabilidades Específicas:

• Liderazgo Visible: La alta dirección debe demostrar un compromiso activo con la prevención de LA/FT. Esto implica adoptar políticas y procedimientos adecuados, así como modelar comportamientos éticos y responsables
  
  
• Código de Ética y Manual de Buen Gobierno: Estos documentos deben reflejar el compromiso de la cooperativa con la ética y la integridad. El Código de Ética debe establecer principios claros sobre la prevención de LA/FT, mientras que el Manual de Buen Gobierno debe definir las prácticas y procesos que apoyan una gestión efectiva de los riesgos.

2. Principios Fundamentales del Código de Ética

El Código de Ética es una herramienta clave para guiar el comportamiento y las decisiones dentro de la cooperativa. Debe incluir varios principios fundamentales:

• El código debe establecer los valores que guiarán el comportamiento de todos los miembros de la cooperativa. Estos valores deben estar alineados con los objetivos de prevención de LA/FT.
  
  
• Debe incluir políticas claras sobre la prevención del lavado de activos y el financiamiento del terrorismo. Esto abarca desde la debida diligencia en la identificación de clientes hasta los procedimientos para reportar actividades sospechosas.
  
  
• El código debe definir controles internos diseñados para identificar y mitigar riesgos relacionados con LA/FT. Esto incluye la implementación de procedimientos de debida diligencia y la supervisión de las transacciones.

3. Definición del Nivel de Riesgo Aceptable

La Junta Directiva debe definir el nivel de riesgo aceptable y establecer tanto el apetito como la tolerancia al riesgo. Este proceso implica:

• Evaluación de Riesgos: Determinar cuáles son los niveles de riesgo aceptables para la cooperativa, considerando su perfil de riesgo y el entorno en el que opera.
  
  
• Políticas de Tolerancia al Riesgo: Establecer políticas que definan claramente los límites dentro de los cuales la cooperativa está dispuesta a operar. Estas políticas deben ser revisadas y aprobadas por la Junta Directiva.
  
  
• Implementación de Medidas de Control: Basada en la tolerancia al riesgo, implementar controles internos adecuados para mantener los riesgos dentro de los límites aceptables.

4. Documentación y Comunicación del Código de Ética

Es esencial que el Código de Ética y las políticas relacionadas deben ser claramente documentados y comunicados a todos los miembros de la cooperativa.

Estrategias de Comunicación:

• Capacitación y Sensibilización: Todos los miembros deben recibir formación sobre el Código de Ética y las políticas de prevención de LA/FT. La capacitación debe ser continua para asegurar que el personal esté al tanto de cualquier actualización o cambio en las políticas.

• Acceso y Disponibilidad: El Código de Ética y otros documentos relevantes deben estar fácilmente accesibles para todos los empleados. Esto puede incluir la publicación en el sitio web interno de la cooperativa, o la distribución en formato impreso.
  
  
• Revisión y Actualización: La Junta Directiva debe revisar y actualizar periódicamente el Código de Ética para asegurarse de que siga siendo relevante y efectivo en la prevención de LA/FT.
  
  

Para que el Código de Ética sea efectivo, debe implementarse de manera rigurosa y ser monitoreado continuamente.

Acciones de Implementación:

• Integración en los Procesos Diarios: El Código de Ética debe estar integrado en todos los procesos operativos y decisiones estratégicas de la cooperativa. Esto asegura que las políticas se apliquen de manera uniforme en toda la organización.
  
  
• Evaluación de Cumplimiento: Realizar auditorías y revisiones internas para evaluar el cumplimiento del Código de Ética. Estas evaluaciones deben identificar áreas de mejora y asegurar que se tomen acciones correctivas cuando sea necesario.
  
  
• Reportes y Retroalimentación: Establecer mecanismos para reportar incumplimientos y recibir retroalimentación sobre el Código de Ética. Esto puede incluir canales de denuncia confidenciales y encuestas de satisfacción del personal.

Estructura Organizacional para la Gestión del Cumplimiento

La normativa hondureña sobre la estructura organizacional necesaria para la gestión del cumplimiento y la prevención del lavado de activos y el financiamiento del terrorismo (LA/FT) en las cooperativas establece las bases para una estructura robusta que asegure una gestión efectiva y una supervisión adecuada de los riesgos asociados.

Estructura Organizacional

Como se menciona en el capítulo V del Artículo 15 de la normativa hondureña, se definen las tres líneas de defensa que deben establecerse para una gestión efectiva del cumplimiento en las cooperativas:

Responsabilidades:

• Cumplimiento de Políticas: Las unidades de negocio, que son las áreas operativas de la cooperativa, deben aplicar y cumplir las políticas y procedimientos establecidos para la prevención del LA/FT. Esto incluye la ejecución de controles y medidas de debida diligencia en sus operaciones diarias.
  
  
• Detección de Riesgos: Estas unidades deben estar atentas a las señales de riesgo y reportar cualquier actividad sospechosa de acuerdo con los procedimientos internos de la cooperativa.
  
  
• Documentación: Mantener registros detallados de las transacciones y actividades para facilitar la supervisión y auditoría.

2. Segunda Línea de Defensa: Áreas de Control

Responsabilidades:

• Supervisión del Cumplimiento: Las áreas de control, como el departamento de cumplimiento y las funciones de gestión de riesgos, supervisan el cumplimiento de la primera línea de defensa con las políticas y procedimientos establecidos.
  
  
• Gestión de Riesgos: Estas áreas gestionan y mitigan los riesgos asociados con el LA/FT, asegurándose de que los controles implementados sean adecuados y efectivos.
  
  
• Asesoramiento y Apoyo: Proporcionan asesoramiento a las unidades de negocio sobre cómo aplicar las políticas de cumplimiento y gestionar los riesgos identificados.

3. Tercera Línea de Defensa: Auditoría Interna

Responsabilidades:

• Evaluación de Efectividad: La auditoría interna evalúa la efectividad del sistema de gestión de cumplimiento y los controles asociados. Esto incluye la revisión de procesos y procedimientos para asegurar que estén funcionando como se espera.
  
  
• Seguimiento de Recomendaciones: Supervisa el seguimiento de las recomendaciones realizadas en auditorías anteriores y se asegura de que las deficiencias sean abordadas adecuadamente.
  
  
• Informes Independientes: Elabora y presenta informes independientes a la Junta Directiva sobre la efectividad del sistema de gestión y cualquier hallazgo relevante.

4. Responsabilidades de la Junta Directiva

La Junta Directiva tiene un papel crucial en la implementación y supervisión del sistema de gestión de cumplimiento de LA/FT.

Responsabilidades:

• Apoyo al Oficial de Cumplimiento: Debe apoyar al oficial de cumplimiento en la implementación del sistema de gestión de cumplimiento y asegurar que se asignen los recursos necesarios.

• Supervisión de Áreas Operativas: Supervisa las áreas operativas para garantizar que cumplan con las políticas y procedimientos de cumplimiento.
  
  
• Asignación de Recursos: Se encarga de asignar los recursos necesarios para la prevención de riesgos LA/FT, garantizando que las áreas operativas cuenten con lo necesario para cumplir con las políticas.

5. Designación de la Unidad de Cumplimiento

Las cooperativas con activos superiores a ciertos umbrales requieren la designación de un oficial de cumplimiento o de una unidad dedicada.

Responsabilidades:

• Designación de Oficial de Cumplimiento:  Se debe nombrar a un oficial de cumplimiento con la responsabilidad de implementar y gestionar el sistema de cumplimiento contra Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (LA/FT). 
  
  
• Ajustes Requeridos: CONSUCOOP tiene la autoridad para ordenar ajustes en la unidad de cumplimiento, si es necesario, para mejorar la gestión de riesgos.

Comité de Cumplimiento

El Comité de Cumplimiento es un órgano clave para supervisar el cumplimiento en la cooperativa.

Responsabilidades:

• Composición: El Comité deberá estar compuesto por miembros clave, incluyendo a un miembro de la Junta Directiva y al Gerente General.
  
  
• Supervisión y Decisiones: l Comité supervisa y toma decisiones basadas en la información proporcionada por el oficial de cumplimiento. Además, evalúa la efectividad del sistema de gestión y hace recomendaciones para mejoras.
  

6. Asignación de Recursos, Competencia y Capacitación del Personal en la Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo

La prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (LA/FT) se centra en la importancia de asignar los recursos adecuados y en la formación continua del personal dentro de las cooperativas. La implementación efectiva de un Sistema de Gestión de Cumplimiento de Riesgos (SGCR) requiere no solo políticas y procedimientos, sino también la competencia y el compromiso del personal para garantizar que estas medidas sean efectivas y sostenibles a largo plazo.

Asignación de Recursos y Competencia del Personal

Responsabilidades de la Junta Directiva y Alta Dirección:

La normativa asigna a la Junta Directiva y a la alta dirección de la cooperativa la responsabilidad de proporcionar los recursos necesarios para el establecimiento, la implementación y la mejora continua del SGCR de LA/FT. Estos recursos no solo deben ser adecuados en términos de cantidad, sino también en términos de calidad, garantizando que el sistema pueda operar eficientemente para mitigar los riesgos identificados.

Recursos Humanos, Físicos y Tecnológicos:

• Recursos Humanos: La selección y capacitación del personal son fundamentales. Es crucial que la cooperativa cuente con un equipo bien formado y especializado en la detección y prevención de LA/FT. Esto incluye la designación de un oficial de cumplimiento con la experiencia y autoridad necesarias para supervisar el sistema.
  
  
• Recursos Físicos: Se refiere a la infraestructura necesaria, como oficinas adecuadas, sistemas de archivo seguros, y otros elementos tangibles que faciliten la implementación del SGCR.
  
  
• Recursos Tecnológicos: La inversión en tecnología es vital. Esto abarca desde sistemas de monitoreo de transacciones hasta software especializado en análisis de riesgos. La tecnología debe estar actualizada y ser capaz de adaptarse a nuevos tipos de amenazas y cambios regulatorios.

Competencia del Personal:

La competencia del personal es un aspecto crucial en la gestión de riesgos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo (LA/FT). La cooperativa debe definir claramente las habilidades y conocimientos necesarios para cada rol relacionado con el sistema de cumplimiento. Esto incluye no solo el entendimiento de las normativas, sino también la capacidad de aplicarlas en el contexto específico de la cooperativa.

Programas Anuales de Capacitación:

Es imperativo que las cooperativas desarrollen y ejecuten programas anuales de capacitación que estén alineados con los riesgos identificados. Estos programas deben ser dinámicos, permitiendo que el personal se mantenga actualizado frente a nuevas amenazas y cambios en la legislación. La capacitación debe ser obligatoria para todos los empleados, independientemente de su nivel jerárquico, ya que cada miembro de la cooperativa juega un papel en la prevención de LA/FT (Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo).

Documentación Accesible para Autoridades:

Toda la formación y capacitación proporcionada debe estar debidamente documentada, y esta documentación debe ser accesible para las autoridades regulatorias cuando sea necesario. Esto no solo asegura la transparencia, sino que también permite a la cooperativa demostrar su cumplimiento y compromiso con la prevención de LA/FT.

El marco normativo hondureño para la prevención del lavado de activos y el financiamiento del terrorismo (LA/FT) en cooperativas es exhaustivo y riguroso, estableciendo directrices claras para la gestión de riesgos, la asignación de recursos, la capacitación del personal y el cumplimiento de las normativas. Este enfoque integral es fundamental para asegurar la integridad del sistema financiero del país y proteger a las cooperativas de ser utilizadas como vehículos para actividades ilícitas.

La adopción de un enfoque basado en riesgo (EBR) permite a las cooperativas identificar, evaluar y mitigar los riesgos de manera eficiente, asegurando que las medidas de prevención sean proporcionales a los riesgos detectados. La implementación de un programa de cumplimiento robusto, basado en principios de buena gobernanza, transparencia y responsabilidad, es esencial para garantizar el éxito de estas políticas.